개인연금 세액공제의 장점과 세액공제율, 중도해지와 연금소득세
개인연금의 종류
개인연금이란 개인이 노후대비를 위해서 여유자금으로 가입하는 것을 말합니다. 개인연금은 세액공제형과 비과세형이 있습니다. 세액공제형의 경우 아래의 표와 같이 연금저축(보험,펀드,신탁)이 있고 비과세형은 연금보험과 변액연금보험이 있습니다. 직장생활하는 경우에는 세액공제를 받을것인가 비과세를 받을것은가에 대해서 먼저 결정을 하고 가입을 해야 합니다.
㉠세액공제
직장인의 경우 세금납부를 결코 피할 수가 없습니다.(물론 피해서도 안되겠죠) 자영업자의 경우는 세금납부의 경우 종합소득세 신고로 하게됩니다. 이 경우 본인이 납부해야 하는세금이 출산이 되게 되는데 최종 나오는 세금에서 세금을 빼주는 것(세액공제)을 말합니다. 즉, (최종납부세금 = 소득세 - 세액공제액)입니다. 예를 들어 개인연금에 가입시에도 세액공제를 해주는데 개인연금 납입액에서 최대 400만원까지 세액공제를 해줍니다. 추가로 IRP에 300만원을 추가로 가입시에는 최대 700만원까지 세액공제가 가능합니다.
★세액공제율
세액공제율은 자영업자(사업소득자)와 직장인으로 구분하며 아래와 같은 소득(개인사업자)과 급여(직장인)으로 구분이 됩니다. 최대 한도는 400만원 또는 700만원입니다. 만약 매월 50만원씩 개인연금을 납입하고 있는 경우 1년 총 납입액은 600만원이며, 이에 대한세액공제금은 90만원입니다. 상당히 큰 금액이라 할 수 있습니다.
개인연금 가입시에 이자율 환산
개인연금에 가입할 경우 매년 16.5% 세액공제 혜택이 있다는 것은 매년마다 예금이자율이 16.5%나 마찬가지입니다. 실로 엄청난 금액이 아닐 수 없습니다.
개인연금 중도해지시
좋은 것이 있으면 항상 반전되는 부분도 있습니다. 개인연금을 중도에 해지를 하게 되면 그동안 세액공제해주었던 16.5%를 반환을 해야 합니다. 그 뿐만아니라 발생된 수익(이자)에 대해서도 기타소득세로 16.5%과 과세가 됩니다. 중도해지시에는 이처럼 세액공제를 반환하고 이자에 대해서 과세를 하기 때문에 개인연금 최초가입시 신중을 기해야 합니다. 그럼에도 불구하고 납입원금은 보존이 되며 이자에 대해서 16.5%만 과세가 됩니다. 납입자가 손해는 아닙니다. 개인연금의 경우 끝까지 가져갈 수 만 있다면 이보다 더 좋은 세액공제 혜택은 없다 할 수 있습니다.
연금소득세는?
만약 연금저축을 가입하고 만기까지 가져갈 경우에 해당 연금에 대해서 소득세가 발생을 합니다. 연금에 대한 소득세는 3.3~3.5%입니다. 일반과세 15.4%에 비하면 4~5배 정도 낮은 수준입니다. 이 경우 전체연금에 대해서 연금소득세를 징수하는 것이 아닙니다. 본인이 세액공제를 받은 금액에 대해서만 연금소득세를 납부하고 나머지는 비과세입니다.
개인연금에서의 비과세 상품
개인연금 상품 중에 세액공제가 아닌 처음부터 비과세상품이 있습니다. 비과세란 내가 납부한 원금과 발생한 이자에 대해서 세금을 전혀 부과하지 않는 상품입니다. 가입 후에 10년이 지나게 되면 해지를 하든지 연금을 수급하든지 세금은 면제가 됩니다.
비과세와 세액공제 상품의 혜택 비교
비과세는 납부원금 및 이자에 대해서 세금 납부를 하지 않기 때문에 세액공제형보다는 좋습니다. 즉, 향후 내가 납입한 원금과 이자에 대한 환급율이 세엑공제보다는 높습니다. 하지만 세액공제를 받을 경우 향후 세액공제액에 대해서 3.3~5.5%를 과세가 적용되기 때문에 이득이 별로 없다 하는 것은 완전히 틀린말입니다.
국가에서 개인연금에 대해서 이러한 세금우대혜택을 주는 이유는 직장생활 또는 자영업활동 중에 열심히 저축해서 노후를 대비하라는 정부의 지원책이라 할 수있습니다. 본인이 세액공제 상품을 선택해서 연금저축에 가입시 세액공제를 받은 원금에 대해서만 연금소득세가 부과가 되기 때문에 좋은 상품이라 할 수 있습니다.
중도 퇴사 후 계속납입시
중도에 회사를 그만두게 되고 연금저축은 계속납입을 하면서도 세액공제를 받지 못한 경우에는 그 금액에 대해서는 연금소득세가 발생하지 않습니다.
