직장인, 개인사업자가입가능 IRP계좌 세액공제율, 연금소득세와 해지시 기타소득세
IRP계좌 금리와 투자방법
IRP계좌는 일반 예금이나 적금상품처럼 일정기간 동안 이자를 지급하는 상품이 아닙니다. IRP계좌 내에서 본인이 정기예금이나 펀드 등에 투자를 할 수 있습니다. 따라서 운용실적에 따라서 수익이 더해질수도 있고 감해질 수도 있습니다. IRP는 다양한 상품에 투자가 가능하며, A정기예금, B적립식펀드, C 정기적금, D거치식 펀드 등입니다. 즉, 본인이 최적화 하여 포트폴리오를 구성할 수 있습니다. 이러한 포트폴리오는 언제든지 변경이 가능합니다.
<표>증권회사별 IRP10년 수익률 및 총 부담비용
IRP어떻게 운용을 해야 하나
IRP계좌를 운용하는 분들은 노후대비를 위한 것도 있지만 대부분은 세금혜택을 누리기 위해서입니다. 세액공제란 직장인의 경우 연말정산을 하는데 연말정산시에 각종경비 등을 공제를 하고 최종적으로 나온 결정된 세금(세액)에서 깍아주는 것을 세액공제라 합니다. 연간 700만원한도입니다. 세액율은 16.5%입니다.
㉠직장인 세액공제 예
만약 연금저축과 IRP합산하여 최대 700만원을 납입했다면 이의 16.5%인 115만 5천원이 세금에서 공제가 됩니다. 상당히 큰 금액이라 할 수 있습니다.
㉡자영업자 예
예를 들어서 개인사업자로 열심히 돈을 벌어서 1년동안 납부한 세금이 110만원 인 경우 개인사업자의 실제소득은 120만원/16.5%입니다. 따라서 총 수익은 666만원이 됩니다. 만약 버는 족족 개인 IRP계좌에 납입을 해두었다면 최대 700만원에 대해서 16.5%의 세액공제가 되기 때문에 납부한 세금 110만원을 한푼도 납부를 하지 않았어도 됩니다. 이렇게 계산을 해보면 IRP계좌의 세액공제 혜택이 얼마나 큰지를 알 수가 있을 것입니다.
※ 납부한 금액 세액공제 이월가능?
세액공제는 이월도 가능합니다. 연간 700만원 한도로 받을 수 있으나 올해는 400만원만 받고 나머지 300만원은 내년에 가능합니다. 이 의미를 다른 형태로 설명을 드리면 만약 1,500만원의 여유자금이 생겨서 미리 개인 IRP계좌에 납부를 해둔 경우 최대 한도가 700만원까지 이기 때문에 올해 700만원, 내년에 700만원, 내후년에 나머지 100원에 대해서 세액공제를 받으면 됩니다.
또한 납입은 자유납입이기 때문에 연말정도에 한해 결산을 해보고 세금이 많이나올 것 같은 경우에는 한꺼번에 납부를 해서 세액공제를 받는 것도 하나의 방안입니다. 예를들어 여유자금이 있을 경우 CMA계좌에 500만원 정도를 3개월~6개월 굴려서 1%대의 이자를 받은 후에 연말에 가서는 이 금액으로 IRP계좌에 입금을 하면 세액공제 혜택까지 가능합니다. IRP계좌만이 아닌 모든 연금저축상품이 가능합니다.
연금에 대한 세금
많은 분들이 IRP계좌와 관련하여 오해를 하고 있는 부분이 있습니다. 이는 세액공제를 해주기는 하지만 나중에 연금 수급시에 다시 세금을 부과를 하는 것 아니냐, 그렇다면 가입할 필요가 없지 않느냐,중도해지시에는 세금을 많이 부과한다 등등입니다. 하지만 이것은 오해하고 있는 부분입니다. 아래의 표에서 처럼 연금수령 해당연령에 도달할 경우에는 하단과 같이 세금이 부과가 됩니다.
이 세금은 전체 연금액에 대한 세금이 아니고 세액공제를 받은 금액에 대한 세금입니다. 연금수급연령이 빠를 수록 적용세율은 높고 나이가 많을 수록 적용세율이 낮습니다. 세액공제를 받지않은 나머지 금액에 대해서는 비과세입니다. 세액공제는 16.5%인 반면에 세율은 3.3~5.5%로 상당히 낮은 세율입니다. 향후에 연금소득세를 납부하지만 전혀 손해가 없는 방식이라 할 수 있습니다.
중도해지시 기타소득세
중도해지시에는 납입원금과 관련한 기존에 세액공제를 받았던 금액과 발생된 이자에 대해서 16.5%의 기타소득세가 부과가 됩니다. 이는 원래 IRP계좌의 의미로 세액공제를 해 준 만큼 중도에 해지시는 그동안 받았던 세액공제만큼을 환불하는 것입니다. 다만, 이 경우에는 세액공제 환불액과 이자에 대한 기타소득세에 대해서 일시에 납부를 하기 때문에 금액이 많을 수는 있지만 결코 가입자가 손해보는 것은 아닙니다.
